우리사주 연말정산의 모든 것: 세금 절약 팁과 전략

새로운 한해의 설레임과 함께 연말정산이 시작되었습니다. 연말정산은 많은 분들에게는 복잡하고 번거로운 과정으로 느껴질 수 있지만, 함께 이해하기 쉽고 유익한 정보를 함께 살펴보며, 연말정산에 대한 부담을 조금이나마 덜어드리고자 합니다. 오늘은 '우리사주' 소득공제와 함께, 자산 매도 및 인출 시 발생하는 세금액과 연말정산 자동계산기를 활용하여 실제로 받을 수 있는 공제 금액에 대해 이야기해보려 합니다.

공제대상

근로자복지기본법에 의한 우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위해 우리사주조합에 출연하는 경우

공제금액과 공제한도

당해연도 출연금을 400만원 한도로 공제됩니다.

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구분		과세특례(세제지원)
		소득공제	과세이연 (인출시과세)	배당소득비과세		양도시취득 가액특례적용
				1년이상	1년미만
출연시소득공제	400만원이하	⭕	○	○	×	○
	400만원초과	×	×	○	×	×
		· 저가취득차액은 자사주 배정시 근로소득으로 과세되고, 양도시 취득가액 특례가 적용됨
인출시 과세	2007년이후	· 2년미만 보유시 인출금 전액 과세 · 2년이상 4년미만 보유시 인출금의 50%를 비과세 · 4년이상 보유시 인출금의 75%를 비과세 · '16.1.1. 이후 인출분부터 중소기업 우리사주 조합원만 6년이상 보유시 전액 비과세
	2006년	· 3년미만 보유시 인출 금 전액 과세 · 3년이상 5년미만 보유 시 인출금의 50%를 비과세 · 5년이상 보유시 인출 금의 75%를 비과세

우리사주 중도인출시 세금

우리사주는 400만원 한도 내에서 소득공제와 과세이연 배당소득세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 연말정산은 모두가 그렇듯이 연말정산 조건을 이행하지 못하는 경우 세금을 뱉어내야 합니다. 우리사주도 역시 중도인출 및 매도했을 경우 받았던 혜택을 모두 뱉어내야합니다. 하지만 기간에 따라서 세금가 발생합니다.

2년미만 보유시 인출금 전액 과세를 하고, 4년 이상 보유시 인출금의 25%만 과세를 합니다. 즉 75%는 비과세입니다. 이러한 과세 조항때문에 우리사주를 납입하는 선배님들이 '우리사주는 4년 이상 보유하고 팔아라'라고 하는겁니다. 우리사주는 4년이상 들고 있었다면 인출 및 매도시 받는 과세의 조항은 벗었다고 할 수 있습니다. 주식은 장기투자하라는 말이 있긴하지만, 4년 이상 보유한 우리사주는 언제든 팔아도 세금은 똑같이 적용됩니다. 

구분		과세특례(세제지원)
		소득공제	과세이연 (인출시과세)	배당소득비과세		양도시취득가액특례적용
				1년이상	1년미만
출연시 소득공제	400만원이하	○	○	○	×	○
	400만원초과	×	×	○	×	×
		· 저가취득차액은 자사주 배정시 근로소득으로 과세되고, 양도시 취득가액 특례가 적용됨
인출시 과세	2007년이후	· 2년미만 보유시 인출금 전액 과세 · 2년이상 4년미만 보유시 인출금의 50%를 비과세 · 4년이상 보유시 인출금의 75%를 비과세 · '16.1.1. 이후 인출분부터 중소기업 우리사주 조합원만 6년이상 보유시 전액 비과세
	2006년	· 3년미만 보유시 인출 금 전액 과세 · 3년이상 5년미만 보유 시 인출금의 50%를 비과세 · 5년이상 보유시 인출 금의 75%를 비과세

※ 중소기업의 경우에 6년이상 보유했을 경우에는 100% 비과세 혜택 받을 수 있음. 

우리사주 소득공제는 얼마나 받나요?

소득구간	기본세율	세액	우리사주 공제시 세액	세금 절감액
4600만원 이하	15%	5,828,000원	5,220,000원	600,000원
8800만원 이하	24%	15,900,000원	14,940,000원	960,000원
1억5천만원 이하	35%	37,600,000원	36,200,000원	1,400,000원
3억원 이하	38%	94,600,000원	93,080,000원	1,520,000원

세율 계산이 복잡하지만 예상세액을 계산해 봤어요. 연말정산전 참고해보세요.