연말정산 주택담보대출 소득공제: 이해하기 쉬운 초보자용 안내서

오늘은 연말정산 특별소득공제 항목 중 하나인 '주택자금차입금' 중 주택담보대출(=장기주택저당차입금 이자상환액 공제)에 대해 알려드리려고 합니다. 최근 주택담보대출 금리도 많이 오르고 주택 구매하신 분들도 많으니 주택자금대출을 보유한 근로자분들은 저의 글을 읽고 도움이 되셨으면 바랍니다.

주택담보대출 소득공제 조건

주택담보대출 소득공제의 주요 조건은 다음과 같습니다.

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1. 근로소득자여야 합니다.
2. 12월 31일 기준 무주택이거나 1주택을 보유한 세대여야 합니다.
3. 모든 세대원이 합하여 1주택이어야 하며, 부부일 경우에도 세대가 분리되어 있어도 같은 세대로 취급됩니다.
4. 근로소득자=주택소유자=대출받은 사람이 모두 동일해야 합니다.
5. 대출 받은 후 3개월 이내에 소유권이전등기 또는 보존등기가 이루어진 주택이어야 합니다.
6. 주택을 보유한 상태에서 대출을 받은 경우는 소득공제가 제외됩니다.
7. 취득 당시 주택 기준시가가 다음과 같이 조건에 맞아야 합니다:
•  2019년 1월 1일 이후 차입분: 5억원 이하
•  2014년 ~ 2018년 차입분: 4억원 이하
•  2013년 이전 차입분: 3억원 + 전용면적 85㎡ 이하 (국민주택규모), 오피스텔 제외

기준시가는 대출 시점을 기준으로 하며, 이후 주택 가격 상승으로 인해 소득공제를 계속해서 받을 수 있습니다.

🔗국세청 홈텍스 기준시가조회

주택담보대출 소득공제 금액과 한도

상환기간과 상환조건에 따라 최대 1,800만원까지 공제가 가능합니다. 주택담보대출은 원금상환은 소득공제 대상이 아니며, 이자만 공제대상입니다. 

공제금액

• 이자 상환액 100% (원금상환액 제외)

공제한도

제출서류

주택담보대출 소득공제는 사실관계와 실제 상환금액을 확인하는 서류가 필요합니다. 해당서류들은 회사마다 요구하는 서류가 다를 수 있으니 사내 담당부서 또는 공문을 참고 바랍니다. 

1. 주민등록등본

2. 주택자금 이자상환증명서

※ 홈텍스 연말정산 간소화에서 조회 가능하며, 따로 조회가 안된다면 은행에 방문하여 관련서류 제출 필요

(각 은행별 인터넷뱅킹으로 서류 발급이 가능한 걸로 알고 있음 대출을 보유하고 있는 금융기관에 확인 필요)

3. 주택가격 확인서류

※ 기준시가 5억이하인지 확인하는 서류이며, 민원 24에서 발급가능

🔗민원 24 공동주택 가격확인

 

🔗민원 24 개별주택 가격확인

 

4. 건물등기부등본 또는 분양계약서

분양권 중도금대출도 소둑공제가 가능합니다. 이 경우에 해당하는 경우 기준시가가 아닌 분양가격 5억 원 이하인 경우 소득공제가 가능합니다.

주의사항

주택담보대출 소득공제는 꽤 까다로운 소둑공제 중 하나이며, 잘못 신청한 경우 다시 토해내야 하는 경우가 많습니다. 특히, 홈택스 연말정산 간소화에서 내용이 조회된다고 소득공제 받을 경우 불이익이 있을 수 있으니 유의 바랍니다.